2026 연말정산 의료비 세액공제 총정리 (2025년 귀속분)
💊 2026 연말정산 의료비 세액공제 총정리
2026년 1월부터 진행되는 2025년 귀속분 연말정산에서 의료비 세액공제는 가장 큰 절세 항목 중 하나입니다. 조건부터 몰아주기 전략까지 한눈에 살펴보세요.
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① 의료비 세액공제 조건 및 공제율
- 🩺 조건: 본인 또는 생계를 같이하는 부양가족을 위해 지출한 의료비가 총급여의 3%를 초과해야 공제 대상이 됩니다.
- 💰 공제율: 초과 금액의 15%를 세액공제합니다.
- 🌿 특별 공제율: 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%까지 공제됩니다.
💡 총급여가 낮을수록 3% 문턱이 낮아져 공제 가능 금액을 더 쉽게 확보할 수 있습니다.
② 공제 한도
| 구분 | 공제 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 본인 | 한도 없음 | - |
| 65세 이상 / 장애인 | 한도 없음 | 전액 공제 |
| 난임시술비 / 미숙아 의료비 | 한도 없음 | 공제율 20~30% |
| 6세 이하 자녀 | 한도 폐지 | 2025년 귀속분부터 전액 인정 |
| 기타 부양가족 | 연 700만 원 | - |
③ 실손보험금 차감 원칙
- 💡 보험금 수령액은 의료비에서 반드시 차감해야 하며, 본인이 실제 부담한 금액만 공제 대상입니다.
- 🔎 조회 방법: 홈택스 → 연말정산 간소화 서비스 → ‘의료비’ 항목에서 실손보험 수령액을 함께 확인 가능합니다.
⚠️ 실손보험금 차감을 누락하면 과다공제로 추후 경정청구(환수) 대상이 될 수 있습니다.
④ 민감한 의료 내역 조회 및 삭제
- 홈택스 간소화 서비스에서 ‘의료비’ 항목의 돋보기(🔍) 클릭 → 병원별 내역 확인 가능.
- 비공개를 원하는 내역(예: 비뇨기과, 산부인과)은 삭제 신청 가능.
- 삭제된 자료는 복구 불가하므로 신중히 선택해야 합니다.
⑤ 간소화 서비스 누락 항목 제출서류
- 👓 시력보정용 안경·렌즈: 1인당 연 50만 원 한도 (안경점 발급 영수증 필요).
- 🦻 보청기 및 장애인 보장구: 관련 의료기기 구입 시 영수증 첨부.
- 🤱 산후조리원 비용: 총급여 7,000만 원 이하 근로자, 회당 200만 원 한도.
💡 간소화 서비스에 표시되지 않으면 기관 직접 영수증 발급 후 회사 제출해야 합니다.
⑥ 의료비 몰아주기 전략
- 🏠 기본 원칙: 의료비는 부양가족의 나이·소득 요건을 보지 않으므로, 생계를 같이하는 가족의 의료비를 한 명에게 몰아줄 수 있습니다.
- 💡 유리한 경우: 총급여가 낮은 배우자 명의로 몰아주면 3% 기준이 낮아져 공제 대상 금액이 커집니다.
- 👪 주의: 부모님이나 자녀의 의료비는 그 가족에 대해 기본공제를 받는 사람만 공제 가능합니다.
💬 의료비는 가족 간 소득 합산보다 한 명에게 집중 공제하는 편이 유리한 경우가 많습니다.